1. TNS : un régime de protection sociale moins généreux
L'assuré social indépendant (ex-RSI, désormais intégré au régime général) bénéficie d'une couverture maladie obligatoire comparable aux salariés pour les frais de soins. En revanche, les indemnités journalières en cas d'arrêt de travail sont nettement inférieures : environ 50 % du revenu plafonné après un délai de carence de trois jours pour maladie ordinaire, contre des montants plus élevés et sans carence initiale équivalente côté salariés. Cette faiblesse structurelle fait de la prévoyance complémentaire le poste stratégique n°1 des TNS.
2. La loi Madelin : mécanique et plafonds précis
Souscrire un contrat responsable « Madelin » permet de déduire les cotisations du bénéfice imposable professionnel. Pour la santé-prévoyance, le plafond de déduction est le plus favorable entre : 7 % du PASS (environ 3 300 € en 2025) et 3,75 % du revenu professionnel + 7 % du PASS, ce dernier montant plafonné à 3 % de huit PASS. Concrètement, plus votre revenu est élevé, plus le plafond croît proportionnellement.
Trois conditions strictes : être effectivement TNS soumis au régime des travailleurs non salariés ; souscrire un contrat responsable conforme ; conserver les attestations fiscales que l'organisme doit fournir chaque année (document à joindre à la déclaration 2042-C-PRO). Les auto-entrepreneurs y accèdent depuis la loi PACTE dans la limite de leur bénéfice.
Attention à la coordination : les cotisations retraite Madelin consomment une partie du plafond global disponible — l'arbitrage santé/prévoyance/retraite se construit idéalement avec son expert-comptable avant la fin de l'exercice fiscal.
3. Les priorités de garantie d'un indépendant
- Hospitalisation renforcée (200–300 % minimum) : un arrêt chirurgical combine perte de revenus et frais élevés.
- Prévoyance arrêt de travail : forfait journalier complémentaire dès le premier jour ou le 8e jour selon les contrats — le risque le plus sous-couvert des TNS.
- Dentaire-optique solides : sans employeur, tout repose sur vous.
- Maintien des ayants droit : vérifiez le coût familial, souvent négligé lors du passage en indépendance.
4. Passer de salarié à indépendant : ne perdez pas vos droits
Au passage en TNS, votre mutuelle collective s'arrête avec le contrat de travail — sauf portabilité si vous percevez des indemnités chômage. Deux fenêtres critiques : la première année d'activité (revenus faibles, cotisation nouvelle à absorber — cherchez des formules TNS modulaires), et la reconstitution de droits prévoyance (les garanties Madelin prévoyance imposent parfois des délais). Anticipez ces deux points avant même la création officielle.
| Garantie TNS | Pourquoi c est prioritaire | Niveau conseillé |
|---|---|---|
| Prévoyance arrêt de travail | Indemnités Sécu ~50 % du revenu plafonné | Forfait dès le 4e-8e jour |
| Hospitalisation | Frais + perte de revenus simultanés | 200-300 % BRSS |
| Santé (contrat responsable) | Conditionne la déductibilité Madelin | Panier 100 % Santé inclus |
5. Prévoyance TNS : le calcul qui convainc
Prévoyance TNS : le calcul qui convainc
Un TNS en arrêt de travail perçoit environ 50 % du PASS plafonné en indemnités journalières Sécu — souvent bien moins que ses charges fixes. Une prévoyance complémentaire Madelin verse un forfait journalier additionnel dès le 4e ou le 15e jour selon les contrats. Exemple concret : un consultant facturant 600 €/jour perd environ 12 000 € pour deux mois d'arrêt ; la prévoyance peut couvrir l'essentiel de ce manque à gagner. Et ces cotisations sont déductibles dans la même enveloppe Madelin.
Auto-entrepreneurs : des règles légèrement différentes
Les micro-entrepreneurs bénéficient aussi de la déduction Madelin depuis 2019, mais dans une limite spécifique : 3,75 % du chiffre d'affaires moins l'abattement forfaitaire, plafonnée à 40 % du PASS annuel. Le calcul est moins favorable qu'en régime classique — comparez avec la CSS gratuite si votre revenu reste modeste pendant les premières années d'activité.
Conjoint collaborateur : ne pas oublier sa couverture
Le conjoint collaborateur participe à l'activité sans être rémunéré : il doit disposer de sa propre protection sociale complète. Les contrats Madelin famille permettent de le couvrir avec une déductibilité étendue — vérifiez ce point avant de lui souscrire un contrat individuel séparé plus coûteux.
